Vender en plataformas digitales en 2027: nuevas retenciones de ISR e IVA para personas morales

El comercio electrónico se ha consolidado como un canal de ventas fundamental para miles de empresas mexicanas. Por ello, la autoridad fiscal ha puesto especial atención en las operaciones realizadas a través de plataformas como marketplaces y aplicaciones de servicios. El Paquete Económico 2027, presentado el 8 de septiembre de 2026, propone extender el esquema de retenciones a las personas morales que venden por estos medios.

Si su empresa comercializa productos o servicios en plataformas digitales, estos son los puntos que debe conocer.

1. Retención de ISR para personas morales

La iniciativa propone que las plataformas retengan a las personas morales el 2.5% de ISR sobre los ingresos brutos obtenidos por enajenación de bienes o prestación de servicios. Si la empresa no proporciona su RFC, la retención sería del 20%.

Estas retenciones serían acreditables contra los pagos provisionales y el impuesto anual, por lo que no representan un impuesto adicional, pero sí un efecto directo en el flujo de efectivo.

2. Retención de IVA

• Con RFC: retención del 50% del IVA cobrado.

• Sin RFC: retención del 100% del IVA cobrado.

• Pagos depositados en cuentas en el extranjero: retención del 100%.

Es importante subrayar que la retención de IVA no equivale a una tasa reducida: el impuesto trasladado sigue siendo del 16%, y la plataforma entera una parte directamente al SAT.

3. Mayor intercambio de información con el SAT

Las plataformas estarían obligadas a reportar información más amplia sobre sus usuarios: identificación fiscal, datos bancarios y detalle de las operaciones. En la práctica, el SAT contará con un cruce casi automático entre lo que su empresa vende en línea y lo que declara.

4. Efectos prácticos para su empresa

• Flujo de efectivo: una parte de cada venta llegará como impuesto ya retenido. Conviene ajustar la planeación de tesorería.

• Conciliación: será indispensable conciliar mensualmente los CFDI de retenciones emitidos por la plataforma contra ventas, facturación y declaraciones.

• Saldos a favor: en empresas con márgenes bajos o alto IVA acreditable, las retenciones podrían generar saldos a favor recurrentes, cuya recuperación requiere una gestión ordenada.

• Datos fiscales actualizados: proporcionar el RFC correcto a cada plataforma evita retenciones de hasta el 20% de ISR y el 100% de IVA.

Qué recomendamos hacer

1. Verificar que el RFC y los datos fiscales estén correctamente registrados en cada plataforma.

2. Establecer un procedimiento mensual de conciliación de retenciones.

3. Proyectar el efecto de las retenciones en el flujo de 2027.

4. Evaluar una estrategia para la recuperación o compensación de saldos a favor.

Consideración importante

Las medidas descritas forman parte de una iniciativa sujeta a discusión y aprobación del Congreso, por lo que su contenido final podría modificarse. La tendencia, sin embargo, es inequívoca: la economía digital será cada vez más transparente para la autoridad fiscal.

En Ekos Servicios Contables atendemos a vendedores de Mercado Libre y otras plataformas, con procesos de conciliación de retenciones y planeación fiscal diseñados para el comercio electrónico. Si su empresa vende en línea, podemos ayudarle a prepararse para 2027.