Plan México: cómo aprovechar la deducción inmediata de inversiones antes del cierre fiscal

Las decisiones de inversión de fin de año tienen un componente fiscal que muchas empresas pasan por alto. El decreto de estímulos fiscales conocido como Plan México, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 21 de enero de 2025, permite aplicar la deducción inmediata de inversiones en bienes nuevos de activo fijo realizadas hasta el 30 de septiembre de 2030.

Analizamos en qué consiste el beneficio, sus requisitos y cuándo conviene aprovecharlo.

Qué es la deducción inmediata

Normalmente, una inversión en maquinaria o equipo se deduce de forma gradual, a lo largo de varios años. La deducción inmediata permite deducir en el mismo ejercicio un porcentaje de la inversión, lo que reduce el ISR a pagar y mejora el flujo de efectivo cuando más se necesita: al momento de invertir.

Requisitos principales

• Buzón tributario habilitado.

• Opinión de cumplimiento positiva.

• Proyecto de inversión documentado y evaluado conforme al procedimiento del decreto.

• Que los bienes sean nuevos y se mantengan en uso por lo menos dos años.

Bienes excluidos

El estímulo no aplica, entre otros, a mobiliario y equipo de oficina, automóviles, equipo de blindaje y bienes que no puedan identificarse individualmente.

Deducción adicional por capacitación e innovación

El decreto también contempla una deducción adicional del 25% sobre el incremento en gastos de capacitación y de innovación, comparado contra el promedio de los tres ejercicios anteriores. Para empresas que invierten en su personal o en desarrollo tecnológico, este beneficio suele pasar desapercibido.

Cuándo conviene y cuándo no

• Conviene a empresas con utilidad fiscal relevante que planean renovar maquinaria, equipo de transporte de carga o tecnología productiva.

• Conviene menos a empresas con pérdidas fiscales, pues el beneficio se diluye.

• Debe evaluarse junto con las propuestas del Paquete Económico 2027, que podrían limitar deducciones para empresas grandes.

Recomendaciones antes del cierre

1. Identificar las inversiones previstas para los próximos 12 meses.

2. Verificar que la empresa cumpla con los requisitos formales.

3. Comparar el ISR del ejercicio con y sin el estímulo.

4. Integrar la documentación del proyecto antes de adquirir los bienes.

Conclusión

Un estímulo bien aprovechado puede financiar una parte significativa de la inversión. La clave es planear con anticipación y documentar correctamente.

En Ekos Servicios Contables evaluamos la conveniencia de los estímulos fiscales para cada empresa. Si planea invertir, podemos cuantificar el beneficio antes de que tome la decisión.